医院财务工作制度-17 项十、财务会计档案管理制度
1.医院会计档案的管理应接受卫生主管部门的指导和检查。
2.医院每月、每年形成的会计核算资料必须经过严格的审核、整理，按程序编号订装成册、归档管理。
3.各种财务会计档案保管期限届满需要销毁时，应按国家规定执行。销毁时由本单位档案部门会同财务部门共同鉴定、编制造册，并报请上级主管部门批准方可进行。
4.财务人员调离和离职必须办理移交手续。
5.借阅财务会计档案必须履行审批、登记、注销手续。
6.对会计业务的重要核算资料要设专柜严密管理。 其他会计档案管理事项按会计制度规定执行。
篇2：财务会计档案管理制度
会计档案管理制度
第1条 会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业资料，它是记录和反映各单位经济业务的重要史料和证据，具体包括：
1、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证。
2、会计账簿类：总账、日记账、明细表、固定资产卡片、辅助账簿和其他会计账簿。
3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表附注、财务分析及统计报表和其他财务报告。
4、其他类：银行余额调节表、银行对账单、往来对账确认表、验收回单、销售合同、采购合同、外来文件、外发文件、内部文件、会计档案保管清单、会计档案移交清单、会计档案销毁清单。
第2条 会计档案保管期限分为永久、定期二种，定期保管期限分为3年、5年、15年、25年,共5类。各类档案的对应保管期限阅附件。
会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
会计档案保管期限必须按照国家的规定执行，凡与国家的规定有冲突的，视同自动作废。
第3条 采用电子计算机进行核算的单位，应当按照相关规定和要求打印凭证、账簿，并按本制度进行管理。
第4条 各办事处因撤销、解散或其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当上交财务部。
第5条 会计档案应按以下内容进行归类和编号：
1、凭证：大类编号为a。
凭证设置要结合企业实际，可按岗位对应设置，可分为：现金凭证，编号1001-1***；银行凭证，编号20**-2***；销售凭证，编号3001-3***；采购凭证，编号4001-4***；转账凭证，编号5001-5***。可依实际情况分得更细。
2、账簿：大类编号为b。
账簿编号应当按照科目的次序进行连续编号：总账账簿编号为01；现金账簿为02；银行账簿编号为03；以此类推。
3、财务报告：大类编号为c。
财务报告分为会计报表、财务分析和成本报表。1月会计报表编号为101。2月会计报表编号为102，以此类推；1月财务分析编号为201，2月财务分析编号为202，以此类推；1月成本报表编号为301，2月成本报表编号为302，以此类推。
4、应收账款往来确认：大类编号为d。
应收账款往来确认编号按照月份进行连续编号：1月有一本编号为101；2月没有对账确认，没有编号；3月有两本编号为302-303；四月有三本编号为404-406；以此类推。
5、应付账款往来确认：大类编号为e。
应付账款往来确认编号按照月份进行连续编号：1月有一本编号为101；2月没有对账确认，没有编号；3月有三本编号为302-304；四月有两本编号为405-406；以此类推。
6、验收回单：大类编号为f。
验收回单编号按照月份进行连续编号：1月有五本编号为1001-1005；2月有10本编号为20**-20**；3月有八本编号为3016-3023；以此类推。
7、销售合同：大类编号为g。
销售合同编号按照签订时间顺序进行连续编号：20**年1月3日签订第一份合同，编号为20**0103-01；20**年2月5日签订第二份合同，编号为20**0205-02；以此类推。
8、采购合同：大类编号为h。
采购合同编号按照签订时间顺序进行连续编号：20**年1月6日签订第一份合同，编号为20**0106-01；20**年2月1日签订第二份合同，编号为20**0201-02；以此类推。
9、其他合同：大类编号为i。
其他合同编号按照签订时间顺序进行连续编号：20**年1月6日签订第一份合同，编号为20**0106-01；20**年2月1日签订第二份合同，编号为20**0201-02；以此类推。其他合同主要包括基建合同、租赁合同等。
10、银行对账单：大类编号为j。
银行对账单编号按照月份进行连续编号：1月有三张编号为1001-1003；2月有八张编号为20**-20**；3月有六张编号为3012-3017；以此类推。
每月银行对账单上必须有一张银行余额调节表。
11、外来文件：大类编号为k。
外来文件编号可按时间顺序并结合分类进行连续编号，如20**0101-1（分类）-01。非重要的外来文件可以不存档。
12、外发文件：大类编号为l。
外发文件编号可按发生时间顺序进行连续编号，如20**0103-01。
13、财务制度：大类编号为m。
财务制度编号可按发生时间顺序进行连续编号，如20**0105-01。
14、财务通知：大类编号为n。
财务通知编号可按发生时间顺序进行连续编号，如20**0112-01。
15、审批文件：大类编号为www.pmceo.como。
审批文件编号可按发生时间顺序进行连续编号，如20**0112-01。主要包括经营活动审批文件。一般来讲，涉及与会计账务处理有关的审批文件都要将原件放入凭证里，再复印一份存档，以便于查阅和再复印之用。
16、工作报告：大类编号为p。
工作报告编号按照发生时间顺序分两种进行独立编号：一种是向上级汇报的报告，编号为20**0103-1（向上级汇报）-01；另一种是下级或同级送财务部的报告，编号为20**0203-2（向财务
部汇报）-01。
17、内部文件：大类编号为q。
内部文件编号可按时间顺序进行编号，如20**0112-01。主要包括内部部门之间的通知、知会书等与会计账务处理无关的重要性文件。
18、管理清单：大类编号为r。
管理清单编号按照时间顺序进行编号，如20**0101-01。主要包括档案管理目录汇总清单、档案移交清单、档案销毁清单、档案借出登记清单、岗位档案责任管理清单等。
篇3：医院财务管理制度:会计档案立卷归档调阅销毁制度
医院财务管理制度--会计档案立卷、归档、调阅、销毁制度
为了加强对会计档案的科学管理，健全会计档案工作制度，根据中华人民共和国财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》的规定，结合本单位的实际情况，特制定本办法：
一、会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计专业材料，它是记录和反映经济业务活动的重要史料的证据。因此必须加强对会计档案的管理，建立和健全会计档案的立卷归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实把会计档案管好。
二、本单位每年形成的会计档案，应由财会部门按照归档要求，负责整理立卷及装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财会部门保管一年，第二年上半年应由财会部门编造清册移交档案室保管。
三、归档范围：
1、会计报表2、会计帐簿3会计凭证
实行会计电算化，年末必须将本年帐套数据软盘备份，每份数据均要备份二份，异地保管在指定的保管柜内。
四、整理方法：
1、分类：一般按年度形成分类，即首先按会计年度分开，然后按"类别名称"将会计档案分为报表、帐簿、凭证三大类。
帐薄：一般是一本为一卷（册），即一个保管单位。活页帐应抽出空白页，再按会计科目顺序装订成册，并加具帐簿封面。
凭证：按会计凭证的材料形成时间为顺序，连同所附的原始凭证，按日、旬、月的先后整理装订成册，年内连续编号共几册，并填写封面和备注。每册厚度要适中，装订线处要封角并由立卷人、会计主管人员签名或盖章，履行签封手续，以示负责。
报表：按年报、季报、月报、旬报等分别组成保管单位，可按文书立卷要求进行，卷内目录一般填到月或季表类型。
2、组卷：
会计凭证中工资清单签名的一页，应按月、按年归入到当年度的文书档案中去，属长期保管。
3、卷内排列：一般应按会计材料形成时间顺序排列，报表卷内文字材料（如决算说明等）在前，表格在后。
4、编页号：只编有效页号，一页一号，活页空帐页要抽出。
5、装订：应拆除所有金属物，对已损坏的会计材料要进行裱糊，缺少装订线的要加边。
6、拟写案卷题名（标题）：一般应由责任者（即作者）、时间（针对年月）、内容和名称四部分组成。
7、案卷排列与编卷号：应先分报表、帐簿、凭证三大类，再按每类的不同保管期限顺序由长到短排列，一年度一个流水案卷号。
8、编制案卷目录：历年案卷目录分报表、帐簿、凭证装订成三本。
9、归档时间：当年的会计档案、在会计年度终了后，可暂由本单位财会部门保管一年，以方便利用。期满后，原则上应按期将会计档案移交给档案室保管。移交时，财会部门应编制会计档案移交清册（案卷目录）一式两份，交接双方应签字，一份由会计部门留存，一份随会计档案移交。若档案库房限制不能全部接收时，可暂留财会部门保留，但会计部门需编制会计档案案卷目录送档案室存档。
五、保管期限：
1、会计报表：
年报为永久；月报表和季报表为五年。
2、会计帐簿：总帐十五年；现金日记帐二十五年；银行日记帐二十五年；明细帐和辅助帐均为十五年。
3、会计凭证：十五年。
六、会计档案的保管和利用：
1、会计档案实行集中统一管理的原则。
2、对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。
3、会计档案应为本单位积极提供利用，也可以为上级单位提供利用。调阅时，要严格办理手续。本单位人员调阅，要经会计主管人员同意；外单位人员借阅，要有调阅单位的正式介绍信，并注明调阅会计档案的内容，经单位领导人和会计主管人员批准后，办理调阅手续。在调阅过程中，只能调阅与调阅内容有关的资料，不能调阅与调阅内容无关的资料。原则上档案原件不得借出，也不得拆散原卷（宗）册。外单位调阅会计档案，要抄录和复制的由会计主管人员签署意见，经本单位领导批准。如有特殊需要，经本单位负责人批准后，提供查阅或者复制，并办理登记手续。各单位应当建立会计档案查阅、复制登记制度，为会计档案的利用提供依据。
七、会计档案的鉴定与销毁：
会计档案保管期满需要销毁,(除未了结的债权债务的原始凭证、涉及房地产权的转让契约外)，由档案室提出销毁意见，会同财会部门共同鉴定，严格审查、编造销毁清册，按不同情况分别报请主管领导或上级主管部门批准后销毁，销毁时应派人监销。销毁后，经销人、监销人、批准人均应销毁清册上签名盖章